Викладено особливості адміністрування податків, ефективного застосування процедур і механізмів, передбачених чинним законодавством у сфері погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами з боку платників податків. Розглянуто порядок складання звітності з податку на прибуток підприємства. Наведено порядок виконання грошових зобов'язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб. Висвітлено питання кримінальної відповідальності платника податків за податкове правопорушення.

Розглянуто актуальні проблеми регулювання відносин з приводу обігу валютних цінностей та провадження контрольної діяльності за їх обігом уповноваженими державними органами. Досліджено дискусійні питання класифікації валютних цінностей, висвітлено особливості різних форм валютного контролю. Увагу приділено визначенню сутності валютного контролю та виокремленню рис, що дозволяють характеризувати його як окремий різновид державного контролю.

Розглянуто правові засади здійснення валютного контролю в Україні, розкрито його сутність. Проаналізовано міжнародний досвід валютного контролю, охарактеризовано його правовий механізм, а також повноваження органів валютного контролю. Вдосконалено валютний контроль в Україні та формування пропозицій для усунення прогалин у чинному валютному законодавстві.

Проведено систематизацію принципів податкового контролю, яка враховує особливості цього виду контрольної діяльності. Проаналізовано основні проблеми правового статусу органів державної податкової служби України на сучасному етапі розвитку податкового законодавства, зарубіжний досвід діяльності органів податкового контролю та встановлено можливість його використання в Україні. Досліджено види, форми та методи податкового контролю. Викладено пропозиції щодо внесення змін і доповнень до Податкового кодексу України й інших нормативно-правових актів, що регулюють механізм здійснення податкового контролю та правовий статус органів державної податкової служби України.

Обгрунтовано основні аспекти розвитку економічної експертизи. Розроблено понятійно-категорійний апарат, теоретичні та концептуально-методологічні основи економічної експертизи як форми фінансового контролю. Визначено основні напрями вдосконалення існуючої організаційної архітектури економічної експертизи. Розроблено систему оцінних показників особи експерта-економіста. Наведено методику оцінювання ймовірності помилки в експертному висновку. Увагу приділено аспектам практичного застосування економічної експертизи на прикладі підприємств нафтогазового комплексу України.

Проаналізовано правове регулювання аудиторського фінансового контролю в Україні. Надано визначення фінансового контролю, яке слід закріпити у відповідних нормативно-правових актах, що визначатимуть загальні засади здійснення фінансового контролю, зокрема у проекті Закону України про "Про фінансовий контроль в Україні". Обгрунтовано необхідність на законодавчому рівні визначити вищий орган внутрішнього державного фінансового контролю в Україні (Рахункову палата України), а також фінансові правовідносини з іншими органами фінансового контролю. Охарактеризовано міжнародне співробітництво суб'єктів аудиторської діяльності. Розглянуто напрями вдосконалення фінансового контролю.

Досліджено правову природу, поняття та зміст податкового адміністрування, визначено його межі та стадії. Надано характеристику системи суб'єктів податкового адміністрування. Розкрито зміст та особливості таких процедур податкового адміністрування, як виконання податкового обов'язку, податковий контроль, вирішення податкових спорів (ПС). Показано, що в процесі податкового адміністрування проявляється притаманна податковим правовідносинам конфліктність, яку можна пов'язувати з публічною природою всієї фінансової діяльності держави, сутністю оподаткування, протистоянням інтересів суб'єктів податкових правовідносин, різним тлумаченням податково-правових норм, колізійністю актів податкового законодавства, а також його порушення. Процедури вирішення ПС передбачають їх розподіл на два блоки: процедури вирішення ПС у режимі адміністративного оскарження та процедури судового вирішення ПС. Вирішення ПС забезпечується чітко визначеною процесуальною формою. Зазначені різновиди процедур вирішення ПС відрізняються за колом суб'єктів, предметом спору та юридичними наслідками їх реалізації.

Розглянуто поняття бюджетного контролю, його форми, компетенція органів державної влади у сфері здійснення бюджетного контролю, проблеми реалізації бюджетного контролю відповідно до чинного законодавства України.

Досліджено правове регулювання організації та здійснення фінансового контролю в Україні. Висвітлено генезис державного фінансового контролю, його сутність, мету та основні завдання, принципи формування і здійснення. Охарактеризовано повноваження органів державного фінансового контролю, форми та методи фінансового контролю. Досліджено особливості процесуальних контрольних відносин. Охарактеризовано елементи цих правовідносин - суб'єкти, об'єкти та зміст. Проаналізовано зарубіжний досвід побудови системи державного фінансового контролю. Обгрунтовано ряд концептуальних, теоретичних положень і висновків, практичних рекомендацій. Уточнено роль фінансового контролю у здійснені фінансової політики держави. Визначено напрями підвищення ефективності адміністративно-правового регулювання державного фінансового контролю. Запропоновано внесення окремих змін і доповнень до нормативно-правових актів.

Поглиблено трактування поняття системи державного внутрішнього фінансового контролю як сукупності взаємопов'язаних суб'єктів, об'єктів та елементів цього контролю, яка базується на принципах законності, економічності, ефективності, результативності й прозорості для забезпечення якісного управління бюджетним процесом. Досліджено підходи до оцінювання ефективності державного внутрішнього фінансового контролю на рівні регіону в контексті використання критеріїв результативності, дієвості, економічної доцільності та інтенсивності контрольних заходів державного внутрішнього фінансового контролю на основі формування системи відповідних показників, визначення важливості критеріїв за правилом Фішберна й узагальнення одержаних результатів у межах інтегрованого показника ефективності із застосуванням шкали Харрінгтона. Обгрунтовано, що це дозволяє проаналізувати динаміку зміни інтегрованого показника й окремих критеріїв ефективності державного внутрішнього фінансового контролю за суб'єктами і об'єктами контролю.

Розглянуто сутність та генезис контрольно-наглядової діяльності у сфері обігу підакцизних товарів у вітчизняній адміністративно-правовій доктрині, питання їх закріплення у законодавстві та етапи розвитку. Розмежовано поняття "контроль" та "нагляд", об'єкт і предмет оподаткування, проаналізовано повноваження органів державної податкової служби (ДПС) у сфері обігу підакцизних товарів. Охарактеризовано форми і методи контролю, що використовуються органами ДПС України, визначено проблеми притягнення до юридичної відповідальності за правопорушення у сфері незаконного обігу підакцизних товарів та шляхи їх вирішення, визначено напрямки вдосконалення податкового контролю та нагляду органів ДПС України за обігом підакцизних товарів. Розкрито поняття "обіг підакцизних товарів", "предмет оподаткування", "методи податкового контролю". Наведено пропозиції та рекомендації щодо вдосконалення чинного законодавства у сфері акцизного оподаткування, правового регулювання зазначеної контрольної діяльності у контексті основних тенденцій та перспектив розвитку останньої.

Досліджено теоретично-методичні засади механізму внутрішнього фінансового контролю (ВФК) в системі державного управління: його сутності та характерних ознак, природи проблемних аспектів, пропозиціям щодо удосконалення нормативно-правового та методичного забезпечення та методу оцінювання ефективності функціонування механізму. Доведено необхідність удосконалення механізму ВФК. Розглянуто світовий досвід та аргументовано доцільність його застосування у системі державного внутрішнього фінансового контролю (ДВФК) з метою ефективного управління державними фінансами. Досліджено державну концепцію реформування системи ДВФК, в основі якої покладено гармонізацію завдань і функції внутрішнього контролю й аудиту. Обгрунтовано доцільність створення підрозділів внутрішнього контролю й аудиту в виконавчих органах місцевого самоврядування. Розроблено концепцію впровадження розвиненого механізму ВФК в системі державного управління та модель механізму. Доведено необхідність утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту на всіх рівнях системи державного управління із впровадженням удосконалених аудиторських процедур, програм, звітності внутрішнього аудиту. Запропоновано методичний підхід щодо оцінювання ефективності контрольних заходів суб’єктів ДВФК.

На основі порівняльно-правового аналізу здійснено комплексне дослідження організації та правового регулювання взаємодії податкових підрозділів та аудиторів під час проведення фінансового контролю в Україні. Простежено становлення наукової думки щодо податкового контролю й аудиторської діяльності в фінансовій системі розвитку України. Аргументовано думку, що створити надійний механізм взаємодії податкових підрозділів та аудиторів без дослідження генези передумов виникнення та розвитку фінансового і податкового контролю та аудиторської діяльності з позиції фінансового права неможливо. Проаналізовано процес організації податкового контролю й аудиторської діяльності в зарубіжних країнах з метою запозичення їх позитивного досвіду. На основі аналізу наукової літератури та дослідження різних поглядів і думок науковців визначено стан і ступінь розробки поняття фінансового та податкового контролю з позиції фінансового права, встановлено місце і значення аудиту та аудиторської діяльності в системі фінансового контролю. Проведено порівняльний аналіз видів і методів податкового, фінансового й аудиторського контролю. Досліджено процес правового регулювання й управління діяльністю аудиторів і податкових підрозділів Міндоходів України, з'ясовано перспективи оптимізації співпраці та напрями вдосконалення взаємодії податкових підрозділів Міндоходів України з аудиторами (аудиторськими фірмами). Запропоновано зміни та доповнення до чинного законодавства, розроблено основні положення Закону України "Про взаємодію податкових підрозділів Міністерства доходів і зборів України та аудиторів (аудиторських фірм)", а також Порядку взаємодії податкових підрозділів Міністерства доходів і зборів України з аудиторами (аудиторськими фірмами) під час здійснення фінансового контролю суб'єктів господарювання.

Визначено поняття та особливості обліку як методу фінансового контролю. З'ясовано сутність, особливості та завдання такого обліку, охарактеризовано його правові засади та види, уточнено систему органів (суб'єктів), які уповноважені здійснювати фінансовий контроль. Визначено об'єкти такого контролю та здійснено їх класифікацію. Уточнено форми та методи обліку як самостійного методу фінансового контролю. Виявлено прогалини та колізії в регулюванні відповідних правових відносин, сформульовано пропозиції щодо вдосконалення правових засад обліку як методу фінансового контролю.

Систематизовано й узагальнено основні результати дослідження теоретичних і практичних основ організації системи фінансового моніторингу в банківських установах України. Досліджено теоретичні засади організації системи запобігання легалізації (відмивання) доходів одержаних злочинним шляхом (ЛВДОЗШ). Розкрито теоретико-сутнісну характеристику поняття "відмивання коштів", соціальні й економічні передумови виникнення даного явища, цілі, на які воно спрямоване, та засоби їх досягнення. Розглянуто макроекономічні аспекти реалізації міжнародних принципів зі запобігання ЛВДОЗШ в суб'єктах первинного фінансового моніторингу - банківських установах. Досліджено елементи побудови національної системи фінансового моніторингу та аспекти її відповідності міжнародній практиці. З'ясовано роль банків в системі фінансового моніторингу. Проаналізовано ефективності функціонування системи первинного фінансового моніторингу України. Запропоновано практичні рекомендації щодо удосконалення системи внутрішнього фінансового моніторингу шляхом запровадження розробленої автором скорингової моделі оцінювання ризику використання клієнтом банку з метою ЛВДОЗШ, а також науково-методичний підхід до оцінювання ризику банку за географічним розташуванням країни реєстрації клієнта.

З'ясовано, що основними причинами неефективного використання бюджетних коштів у сфері державних закупівель є процедурні правопорушення, а саме: застосування процедури закупівлі в одного учасника без погодження з уповноваженим органом, порушення під час складання тендерної документації. Встановлено, що раціоналізація системи фінансового контролю вимагає інвентаризації об'єктів ревізій і перевірок у фінансовій сфері, виключення дублювання функцій різними контрольними органами, оптимізації структур контрольних органів фінансового спрямування відповідно до функцій контролю стосовно об'єктів перевірок, утворення загальнодержавного органу координації фінансового контролю й аудиту з функціями методологічного забезпечення, протидії корупції та боротьби зі зловживаннями в економічній сфері тощо.

Подано сучасний погляд на діяльність державних органів, які здійснюють функцію податкового контролю (ПК). Визначено поняття, ознаки, особливості ПК. Розглянуто етапи історичного розвитку та становлення податкового контролю у вітчизняній адміністративно-правовій доктрині. Наведено характеристику елементів механізму ПК: принципів, мети, завдань, функцій, форм і методів. Проаналізовано норми чинного законодавства, що регламентує відносини у податковій сфері, а також сформульовано можливі шляхи вдосконалення здійснення ПК. Висвітлено основні складові адміністративного проступку, направленого на порушення вимог чинного законодавства, що регламентує податкові правовідносини. Визначено напрями здійснення профілактики та попередження вчинення правопорушень, пов'язаних з податковим спектром відносин громадян і відповідних державних органів.

Обгрунтовано визначення понять "фінансова діяльність митних органів", "фінансовий контроль у митній справі", "фінансовий контроль за декларуванням товарів, що переміщуються через митний кордон" та з'ясовано їх правову сутність. Досліджено зміст фінансового контролю у митній справі, методи та стадії фінансового контролю у митній справі, відповідальність суб'єктів правовідносин, що виникають за здійснення фінансового контролю у митній справі тощо. Удосконалено методи фінансового контролю у митній справі, до яких віднесено: моніторинг, перевірку, ревізію, експертизу. Сформульовано конкретні пропозиції та практичні рекомендації щодо удосконалення правового регулювання фінансового контролю у митній справі.

Розкрито специфіку діяльності центрального банку за управління та контролю за валютним оборотом, його механізми впливу на валютний ринок. Сформульовано поняття "валютний оборот", "валютне регулювання" та визначено систему органів, що здійснюють регулювання валютним оборотом. Досліджено еволюцію валютного законодавства та встановлено його джерела. З'ясовано правову природу валютного контролю, визначено органи контролю за валютним оборотом та сформовано пропозиції щодо удосконалення системи контролю за валютним оборотом. Встановлено правову природу правопорушення у сфері регулювання валютним оборотом та контролю за ним, сформульовано поняття правопорушення у сфері валютного регулювання та валютного контролю. Запропоновано пропозиції щодо шляхів удосконалення відповідальності за такі правопорушення, у тому числі і шляхом декриміналізації відповідальності за певними правопорушеннями у сфері валютного регулювання та валютного контролю.

Досліджено місце виїздних податкових перевірок (ВПП) в системі податкового контролю. Охарактеризовано правовий статус суб'єктів ВПП, запропоновано удосконалення їх прав та організаційно-структурного механізму. Визначено методи податкового контролю, що застосовуються під час здійснення ВПП, розроблено процедури хронометражу та зняття показань внутрішніх і зовнішніх лічильників, якими обладнано технічні пристрої, удосконалено процедури витребування та вилучення документів чи їх копій, проведення експертизи та інвентаризації. Встановлено методи відбору платників податків для проведення ВПП і підстав для відміни рішення, прийнятого за результатами виїзної податкової перевірки. Розглянуто організаційні засади підготовки до ВПП. Виявлено особливості правових засад визначення строків ВПП. Надано пропозиції, сформульовано рекомендації, обгрунтовано положення, спрямовані на вдосконалення правових та організаційних засад здійснення ВПП у системі податкового контролю України.