Описано систему відбору суб'єктів підприємництва для аналізу їх діяльності та взаємовідносин з державою. Наведено критерії відбору суб'єктів підприємницької діяльності для проведення перевірок, класифікацію основних джерел інформації. Розглянуто питання формування баз даних про суб'єкти підприємництва.

Описана система отбора субъектов предпринимательства для анализа их деятельности и взаимоотношений с государством. Приведены критерии отбора субъектов предпринимательской деятельности для проведения проверок, классификация основных источников информации. Рассмотрены вопросы формирования баз данных о субъектах предпринимательства.

Індекс рубрикатора НБУВ: Х829(4УКР)201 + У052.9(4УКР)226.13

Рубрики:

Фінансове право окремих країн

Облік та аудит в окремих країнах

Шифр НБУВ: Ж27747 Пошук видання у каталогах НБУВ 
Видання зберігається у :

Досліджено проблему правового регулювання податкового обліку в Україні та питання його реалізації у податковому законодавстві України. Розкрито суть поняття та правову природу податкового обліку, особливості його ведення. Розвинуто методи та засоби ведення даного обліку. Вивчено питання взаємодії платників податків, а також контролювальних і правоохоронних органів з приводу ведення податкового обліку та подання податкової звітності. Наведено пропозиції щодо конкретних змін нормативно-правових актів, що регулюють питання ведення податкового обліку, подання податкової звітності.

Рассмотрены юридические вопросы организации, ведения и прекращения бухгалтерского и налогового учета совместной деятельности без создания юридического лица. Приведены нормативные документы, регламентирующие такую совместную деятельность. Раскрыты содержание договора о совместной деятельности и ее юридические основы. Освещено ведение налогового и бухгалтерского учета операций в рамках договора о совместной деятельности без создания юридического лица. Приведены основные преимущества и недостатки, которые имеет совместная деятельность без создания юридического лица, по сравнению с совместной деятельностью, организованной с созданием отдельного юридического лица.

Викладено особливості адміністрування податків, ефективного застосування процедур і механізмів, передбачених чинним законодавством у сфері погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами з боку платників податків. Розглянуто порядок складання звітності з податку на прибуток підприємства. Наведено порядок виконання грошових зобов'язань фізичних осіб у разі їх смерті або визнання безвісно відсутніми чи недієздатними, а також неповнолітніх осіб. Висвітлено питання кримінальної відповідальності платника податків за податкове правопорушення.

Увагу акцентовано на таких питаннях як основи організації податкової роботи платниками податків в органи державної податкової служби (ДПС), обчисленню та сплаті податків, поданню податкової звітності платниками податків в органи ДПС, обліку платників і фактичних надходжень до бюджету податків та інших платежів. Викладено особливості проведення документальних перевірок податковою службою роботи суб'єктів підприємництва. Висвітлено питання автоматизації процесів оподаткування, погашення податкового боргу платників податків, організації роботи органів ДПС з платниками податків тощо.

Зазначено, що оперативний облік податків, зборів (обов'язкових платежів) є інформаційною базою для аналізу результативності роботи органів державної податкової служби (ДПС) щодо виконання основної своєї функції - контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування та сплати податків і зборів. Надано відомості про оперативний облік платежів до бюджету, що контролюються ДПС України. Наведено порядок нарахування та погашення пені за платежами, що контролюються цими органами. Розглянуто порядок взаємодії органів ДПС України, місцевих фінансових органів та органів Державної казначейської служби України у процесі повернення помилково та/або надміру сплачених сум грошових зобов'язань, розкрито підстави для повернення платникам податків цих коштів. Охарактеризовано технологічний процес формування звітності в органах ДПС України за результатами оперативного обліку.

Розглянуто питання вибору системи оподаткування й організації податкового обліку суб'єктами малого підприємництва на підставі альтернативності. Визначено сутність, принципи та законодавчо-нормативні основи регулювання організації податкового обліку в Україні. Надано порівняльний аналіз існуючих систем оподаткування суб'єктів підприємницької діяльності. Визначено особливості оподаткування й організації податкового обліку суб'єктів малого підприємництва - юридичних осіб за умов використання загальної та спрощеної системи оподаткування. Проведено аналіз існуючих систем організації обліку й оподаткування на підприємствах малого бізнесу в Україні. Обгрунтовано доцільність вибору системи оподаткування, а також подано пропозиції щодо вдосконалення організації податкового обліку на підприємствах малого бізнесу - юридичних осіб різних систем оподаткування.

Висвітлено питання здійснення різноманітних податкових процедур: ведення обліку платників податків, інформаційно-аналітичне забезпечення діяльності, нарахування штрафних санкцій у разі порушення податкового законодавства платниками податків тощо. Увагу приділено вивченню методики проведення податкових перевірок: камперальних, документальних (планових та позапланових) та фактичних, а також правильності нарахування та своєчасності сплати до бюджету податків і зборів. Розглянуто питання щодо реструктуризації податкового боргу платників податків.

Індекс рубрикатора НБУВ: Х829(4УКР)201 + У052.9(4УКР)226.13

Рубрики:

Фінансове право окремих країн

Облік та аудит в окремих країнах

Шифр НБУВ: Ж69395 Пошук видання у каталогах НБУВ 

Досліджено правове регулювання процедур виконання податкового обов'язку. З'ясовано правову природу податкового обов'язку та його структуру. Визначено подвійність цієї категорії, що полягає у матеріальному змісті такого обов'язку та процедурній регламентації порядку його виконання. Проаналізовано процедурне забезпечення виконання податкового обов'язку, виділено типи податкових процедур при його виконанні. На підставі загального поділу юридичних процедур на нормотворчі, регулятивні та охоронні обгрунтовано, що процедури виконання податкового обов'язку поєднують регулятивні та охоронні. Визначено особливості правового регулювання процедур обліку об'єктів оподаткування та платників податків. Зроблено висновок, що податковий облік як інститут податкового права охоплює сукупність облікових податкових процедур в цілому, має триланкову структуру та включає облік: платників податків; об'єктів оподаткування; податків, зборів, платежів. Таке розмежування податкового обліку на три напрямки є умовним, тому що вони нерозривно взаємопов'язані. Охарактеризовано сплату податку та її процедурне упорядкування. Виділено такі визначальні елементи процедурного регулювання сплати податків і зборів: особа, що сплачує, розмір сплачуваного податку; строк сплати; форма сплати; спрямованість платежу. Досліджено правове регулювання процедур податкової звітності. Констатовано, що система процедур виконання обов'язку з податкової звітності складається з процедур складання документів податкової звітності, подання даних і документів відповідним органам, внесення змін до податкової звітності, зберігання документів податкової звітності.

Висвітлено основні засади та особливості нормативного регулювання обліку в системі оподаткування вітчизняних суб'єктів підприємницької діяльності. Розглянуто облік і звітність по загальнодержавних та місцевих податках і зборах, по єдиному страховому внеску. Розкрито методико-організаційні підходи до гармонізації принципів бухгалтерського обліку та податкового законодавства. Викладено методичні та організаційні засади ефективності обліку та звітності в системі оподаткування підприємств.

Досліджено проблему організаційно-методичного забезпечення бухгалтерського обліку операцій податкової застави (ПЗ). Визначено правові аспекти виникнення ПЗ, суб'єкти здійснення таких операцій, проведено огляд активів для включення у ПЗ. Розглянуто механізм облікового відображення відчуження майна, що перебуває у ПЗ, окреслено особливості документування операцій ПЗ.

Розглянуто поняття, умови надання та особливості бухгалтерського обліку кредит-ноти. Увагу звернено на трактування знижки від нерезидента в світлі податкового законодавства України та відображення її в податковому обліку.

Розглянуто основні питання казначейської системи касового виконання бюджету у контексті законодавчих та нормативно-інструктивних документів. Висвітлено сутність та організацію платіжної системи виконання бюджету, обслуговування державного та місцевих бюджетів за доходами та видатками органами казначейства, облік та звітність про виконання бюджетів, організацію контролю у системі казначейства. Викладено історичні аспекти становлення та розвитку національного казначейства, розглянуто його структуру та функціональні повноваження.

Проаналізовано сутності, поняття та зміст податкового обов'язку, його складових. Здійснено класифікацію об'єктів оподаткування, після чого, базуючись на вихідних положеннях податкового права, досліджено одна зі складових податкового обов'язку - податковий облік. Виходячи з класифікації податків на прямі та непрямі, а також за принципом виокремлення майнових податків і податків на доход здійснено дослідження правового регулювання податкового обліку залежно від типу податку. Окрему увагу приділено об'єкту оподаткування, визначеню поняття, що є одним із принципових моментів як у регулюванні правового механізму податку в цілому, так і встановленні будь-якого платежу податкового характеру. Досліджено окремі види об'єктів оподаткування та підкреслено принципове значення класифікації об'єктів оподаткування.

Проаналізовано правове забезпечення бюджетного обліку в державному секторі, згруповано загальні нормативні акти бюджетного обліку законодавчої та виконавчої влади та правові документи з бухгалтерського обліку. Визначено місце, роль і складові правового забезпечення бюджетного обліку в діяльності суб'єктів державного сектора. Розглянуто суть державного сектора та його суб'єктів. Окреслено проблемні зони та запропоновано напрями розвитку реформування та запровадження єдиної методично-правової бази бюджетного обліку.

Проаналізовано права платників податків (ПП) з обліку та звітності. Доведено, що ця група прав посідає проміжне місце серед прав платників податків. На основі проведеного аналізу встановивлено, що процедура прийняття податкової звітності у податковому органі має такі етапи: одержання податкової звітності від ПП і перевірка обов'язкових реквізитів; реєстрація податкової звітності у податковому органі; дії ПП у разі відмови у прийнятті звітності; відповідальність за неподання чи несвоєчасне подання податкової звітності.

Досліджено особливості механізму функціонування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності в контексті останніх змін Податкового кодексу України. Деталізовано нові правила сплати єдиного податку за групами підприємців, розглянуто зміни у процедурі реєстрації суб'єктів малого підприємництва - платників єдиного податку та у порядку сплати податку з доходів фізичних осіб при нарахуванні дивідендів платниками єдиного податку. Зроблено висновки щодо наслідків цих змін та їх впливу на розвиток малого бізнесу в Україні.

Розглянуто групування податкових різниць у статтях Податкового кодексу України, виявлено неврегульовані питання, які виникають у процесі застосування кожної з груп податкових різниць. Досліджено чинний порядок визнання податкових різниць та їх відображення у податковій звітності. Розроблено рекомендації з удосконалення оподаткування прибутку підприємств через обгрунтування складу податкових різниць і механізму їх обчислення.