Досліджено зміст і форми міжнародно-правового співробітництва держав з питань оподаткування й обгрунтовано напрямки удосконалення діяльності України у даній сфері. Висвітлено еволюцію співробітництва держав з питань оподаткування, наведено характеристику кожного з його етапів. Проаналізовано зміст та особливості розвитку суверенітету держави у сфері оподаткування за умов глобалізації. Визначено юридичну природу явища конкуренції податкових юрисдикцій держав, розглянуто основні засоби усунення її негативних наслідків. Досліджено інституційний і договірний рівні співпраці держав у відповідній сфері на сучасному етапі та визначено перспективні напрями їх подальшого розвитку. Розкрито роль практики Суду ЄС та Європейського суду з прав людини у процесі реформування податкової системи України. На підставі аналізу договорів України про уникнення подвійного оподаткування розроблено пропозиції щодо удосконалення їх норм.

Розкрито теоретико-методологічні засади застосування норм міжнародних податкових договорів та особливості протидії неналежному використанню міжнародно-правових норм у сфері оподаткування. Увагу приділено концепції бенефіціарного отримувача, яка активно використовується вітчизняними податковими органами. Розкрито особливості формування національної політики щодо запобігання уникненню від оподаткування у контексті забезпечення належної реалізації вимог asquis communautaire. На основі узагальнення зарубіжного досвіду запобігання неналежному застосуванню норм міжнародних податкових договорів (на прикладі загальної норми про запобігання уникненню від оподаткування, доктрини "сутність над формою" та антиофшорного регулювання) сформульовано ряд пропозицій та рекомендацій щодо вдосконалення державної політики у відповідній сфері.

Визначено юридичну природу договору про попереднє узгодження ціноутворення (ДУЦ), розкрито вплив кампанії з протидії розмиванню бази оподаткування та переміщення прибутків у низькоподаткові юрисдикції на розвиток інституту ДУЦ. Охарактеризовано рекомендації Організації економічного співробітництва та розвитку щодо використання потенціалу процедури взаємного узгодження під час укладення ДУЦ. Запропоновано зміни до нормативних засад інституту ДУЦ в Україні.

Висвітлено еволюцію, суть, нормативні засади та особливості застосування інституту бенефіціарного власника доходу як інструменту протидії неналежному використанню договірних норм в угодах про уникнення подвійного оподаткування. Особливу увагу приділено аналізу підходів Організації економічного співробітництва, Сполученого Королівства та Канади, узагальнення яких дозволило виокремити їх ключові риси, які заклали основу для аналізу відповідності таким підходам існуючих нормативних засад і досвіду правозастосування щодо інституту бенефіціарного власника доходу в Україні.

Розкрито теоретичні і практичні підходи до формування та реалізації податкової політики держави. Висвітлено авторський погляд на сутність податкової політики, джерела її походження, принципи формування та критерії оцінювання. Охарактеризовано типологію податкової політики та розглянуто її цикл. Наведено інституціональний механізм формування і реалізації податкової політики держави в умовах представницької демократії, а також визначено умови ефективної реалізації податкової політики держави, її нагальні питання.

Визначено сутність та етапи розвитку процедури взаємного узгодження як механізму вирішення податкових спорів. Проаналізовано особливості підходу ОЕСР до проведення процедури взаємного узгодження. Виокремлено ключові елементи мінімального стандарту глобальної кампанії протидії розмиванню бази оподаткування та переміщення прибутків в низькоподаткові юрисдикції в частині процедури взаємного узгодження. Узагальнено та систематизовано досвід нормативно- правового забезпечення та практики проведення процедури взаємного узгодження в Канаді, Німеччині та Іспанії.