Висвітлено питання економічного змісту бюджету, бюджетного устрою та системи, державного кредиту. Обгрунтовано систему доходів і видатків держави. Велику увагу приділено податкам у економічній сфері, наведено їх характеристику, досліджено сутність роботи з бюджетного планування соціально-культурних установ, фінансування науки, різних галузей економіки, соціальної сфери, оборони й управління. Розглянуто проблеми бюджетного процесу, механізм виконання державного бюджету за допомогою органів Держказначейства, питання контролю за виконанням бюджету, здійснення перевірок і нагляду з боку податкових і контрольно-ревізійних органів.

Досліджено основні напрямки фіскальної політики та податкового регулювання в країнах з розвинутою ринковою економікою. Охарактеризовано податкові системи провідних західних країн. Визначено напрямки фінансової думки щодо оподаткування та підвалин податкового регулювання в державі. Висвітлено наукові принципи оподаткування. Обгрунтовано конкретні напрямки фіскального вибору у процесі державотворення. Проаналізовано логос та особливості побудови податкових систем у світовій фіскальній практиці, а також становлення та розвиток оподаткування в країнах з перехідною економікою.

Розглянуто питання організації та функціонування податкового менеджменту у процесі переходу економіки України до ринкових умов господарювання. Проаналізовано теоретичні основи, складові частини та проблемні аспекти податкового менеджменту.

Рассмотрены вопросы организации и функционирования налогового менеджмента при переходе экономики Украины к рыночным условиям хозяйствования. Проанализированы теоретические основы, составные части и проблемные аспекты налогового менеджмента.

З урахуванням чинного законодавства України з питань оподаткування та податкового регулювання, а також вимог міжнародних і національних стандартів бухгалтерського обліку та звітності розглянуто питання організації податкової системи України. Визначено передумови виникнення податків, розкрито їх соціально-економічний зміст і призначення. Розглянуто сутність податкової політики, а також вплив оподаткування на інвестиції та економічний ріст у країні. Висвітлено засади прибуткового та поземельного оподаткування в державі.

С учетом действующего законодательства Украины по вопросам налогообложения и налогового регулирования, а также требований международных и национальных стандартов бухгалтерского учета и отчетности рассмотрены вопросы организации налоговой системы Украины. Определены предпосылки возникновения налогов, раскрыты их социально-экономическое содержание и назначение. Рассмотрены сущность налоговой политики, а также влияние налогообложения на инвестиции и экономический рост в стране. Освещены основы прибыльного и поземельного налогообложения в государстве.

Обгрунтовано теоретико-концептуальні засади оптимальної податкової інфраструктури забезпечення економічного зростання в Україні в рамках інтеграції до ЄС. На основі аналізу європейського досвіду податкового регулювання соціально-економічних процесів і вітчизняної практики формування та реалізації податкової політики визначено стратегічні цілі й тактичні заходи щодо здійснення трансформацій оподаткування.

Рассмотрены теоретико-концептуальные основы оптимальной налоговой инфраструктуры экономического роста в Украине в рамках интеграции в ЕС. С учетом европейского опыта налогового регулирования социально-экономических процессов и отечественной практики формирования и реализации налоговой политики определены стратегические цели и тактические мероприятия по осуществлению трансформаций налогообложения.

The article substantiates theoretical principles of optimal tax infrastructure for ensuring economic growth in Ukraine within the framework of EU integration. Having analyzed the European experience of tax regulations and national practice of tax policy formation and realization, the authors determine strategic goals and tactical measures for tax transformation.

Викладено теоретичні та практичні питання становлення, організації та функціонування податкової системи України. Висвітлено сутність, види, роль, призначення, елементи податків. Розглянуто порядок обчислення та сплати податків на додану вартість, прибуток підприємств, акцизного збору, мита, рентних платежів. Розкрито теоретичні засади податкового менеджменту. Визначено основні причини та потенційні загрози ухилення від оподаткування. Охарактеризовано фіскально-регулюючі аспекти податкової політики держави.

Изложены теоретические и практические вопросы становления, организации и функционирования налоговой системы Украины. Освещены сущность, виды, роль, предназначение, элементы налогов. Рассмотрен порядок начисления и оплаты налогов на добавочную стоимость, прибыль предприятий, акцизного сбора, пошлины, рентных платежей. Раскрыты теоретические основы налогового менеджмента. Определены причины и потенциальные угрозы уклонения от налогообложения. Охарактеризованы фискально-регулирующие аспекты налоговой политики государства.

Розкрито теоретичні та методичні засади податкового менеджменту, питання його практичної реалізації на рівні держави та підприємства. Визначено місце та роль податкового планування, регулювання, адміністрування податкового обліку та контролю в системі державного та корпоративного податкового менеджменту. Увагу приділено податковим пільгам, адмініструванню податкового боргу, первинним обліковим документам, податковим регістрам і звітності, особливостям використання в міжнародному податковому плануванні офшорів.

Раскрыты теоретические и методические основы налогового менеджмента, вопросы его практической реализации на уровне государства и предприятия. Определены место и роль налогового планирования, регулирования, администрирования налогового учета и контроля в системе государственного и корпоративного налогового менеджмента. Уделено внимание налоговым льготам, администрированию налогового долга, первичным учетным документам, налоговым регистрам и отчетности, особенностям использования в международном налоговом планировании офшоров.

Розкрито соціально-економічну природу податкової політики (ПП), викладено теоретико-організаційні аспекти її реалізації в Україні. Охарактеризовано вихідні методологічні принципи стратегії та тактики ПП, здійснено моніторинг дієвості ПП на сучасному етапі розбудови державності. Розглянуто податкове регулювання як складову частину державного податкового менеджменту, податковий контроль як складову частину фінансового контролю та податкового механізму.

Раскрыта социально-экономическая природа налоговой политики (НП), изложены теоретико-организационные аспекты ее реализации в Украине. Охарактеризованы исходные методологические принципы стратегии и тактики НП, осуществлен мониторинг действенности НП на современном этапе строительства государственности. Рассмотрены налоговое регулирование как составная часть государственного налогового менеджмента, налоговый контроль как слагающая финансового контроля и налогового механизма.

Розкрито сутнісні ознаки податкової культури як складової психології податкових фінансів держави. Визначено теоретико-організаційні підвалини щодо обгрунтування проблеми фіскального вибору. Виокремлено окремі положення теорії суспільного вибору для формування партнерських стосунків у царині податкової політики.

Проведено комплексне дослідження концептуальних положень теорії та практики формування й реалізації податкової політики, визначено її природу та соціально-економічну сутність. Розглянуто методологічні засади формування та реалізації стратегії й тактики державної політики у сфері оподаткування. Показано роль податкової політики у забезпеченні економічного розвитку та фінансової стабільності у державі, піднесенні добробуту населення. Обгрунтовано основні напрями, шляхи та вектори реформування податкової політики. Узагальнено європейський досвід макроекономічного регулювання відносин у сфері оподаткування та запропоновано прийнятні схеми уніфікації податкового законодавства з законодавстом країн-членів Європейського співтовариства. Здійснено моделювання податково-боргової стратегії фінансового забезпечення виконання державою покладених на неї функцій. Розроблено концепцію реформування податкової політики.

Висвітлено теоретико-методологічні, організаційні та практичні аспекти гармонізації оподаткування на національному та міжнародному рівнях. Запропоновано нове, комплексне бачення проблематики узгодження інтересів внутрішньо- та міждержавних суб'єктів оподаткування у нерозривному взаємозв'язку. Проведено моніторинг та оцінювання вітчизняної податкової системи та проаналізовано фіскальні дисбаланси опадаткування в Україні. Розкрито основні характеристики та тенденції розвитку податкових систем країн-членів Євросоюзу. Встановлено відповідність податкової системи України оподаткуванню в ЄС і запропоновано напрями розбудови вітчизняної системи оподаткування за умов євроінтеграції.

Розглянуто питання організації та механізм податкового прогнозування та планування за ринкових умов господарювання. Викладено теоретичні основи процесу, охарактеризовано існуючі методи прогнозування та планування податкових надходжень, чинники впливу на надходження податків, зборів та обов'язкових платежів, визначено проблемні аспекти та шляхи вдосконалення процесу податкового прогнозування та планування.

Проаналізовано сучасні тенденції розвитку європейського оподаткування та новітню парадигму податкової політики України. Розглянуто методологічні основи формування та реалізації податкової політики соціально-ринкової держави, вплив інституційного фактора на перерозподільні процеси, закономірності розбудови податкових систем європейських країн за умов посилення інтеграційних процесів. Показано, як "старі" та "нові" країни-учасниці ЄС, використовуючи податкові інструменти, реагують на сучасні виклики соціально-економічного розвитку, виявлено резерви підвищення їх податкової політики як непрямого методу макроекономічного регулювання. Визначено основні вектори податкових реформ і напрями трансформації стратегії і тактики податкової політики в контексті інтеграції України в ЄС.

Проанализированы современные тенденции развития европейского налогообложения и новейшая парадигма налоговой политики Украины. Рассмотрены методологические основы формирования и реализации налоговой политики социально-рыночного государства, влияние институционного фактора на перераспределительные процессы, закономерности развития налоговых систем европейских стран в условиях усиления интеграционных процессов. Показано как "старые" и "новые" страны-участницы ЕС, используя налоговые инструменты, реагируют на современные вызовы социально-экономического развития, выявлены резервы повышения их налоговой политики как непрямого метода макроэкономического регулирования. Определены основные векторы налоговых реформ и направления трансформации стратегии и тактики налоговой политики в контексте интеграции Украины в ЕС.

Проаналізовано тенденції розвитку оподаткування у Швеції, Франції, Німеччині, Великій Британії, США і Японії за умов посилення інтеграційних та глобалізаційних процесів. Доведено, що рушійною силою податкової гармонізації є прагнення високорозвинених країн ЄС оптимізувати власні фіскальні системи і на цій основі створити підгрунтя для розбудови оподаткування об'єднаної Європи.

Проаналізовано особливості формування і реалізації податкової політики у країнах з ринковою економікою, що утверджується. Запропоновано рекомендації щодо оптимізації використання податкових інструментів при реформуванні соціально-економічної системи України.

Досліджено теоретико-методологічні й організаційні засади адміністрування податків, виокремлено принцип ефективного адміністрування податків. Подано наукове бачення різними економічними школами функцій держави в регулюванні економіки через управління оподаткування. Проведено оцінювання адміністрування основних податків, проаналізовано стан мобілізації обов'язкових платежів органами державної податкової служби України. Вивчено реалії контрольно-перевірочної роботи за повнотою та своєчасністю сплати податків і зборів, охарактеризовано фактори впливу на виконання податкових правопорушень у процесі адміністрування податків. Запропоновано комплекс заходів, спрямованих на зниження рівня податкових правопорушень у процесі адміністрування податків. Розроблено підходи до реформування порядку адміністрування основних податків. Окреслено вектори підвищення ефективності діяльності органів державної податкової служби, що спрямовані на спрощення складових процесів адміністрування податків і забезпечення мобілізації податкових зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами.

Розглянуто теоретичні аспекти реалізації податкової політики на рівні територіальних утворень, формування податкового потенціалу території. Охарактеризовано тенденції формування місцевих бюджетів, використання податкових інструментів на рівні регіонів. Проаналізовано економіко-математичні конструкції фіскальних процесів на локальному рівні, аспекти регіональної фіскальної політики в Україні, запропоновано стратегічні орієнтири її вдосконалення.

Досліджено теоретичні основи преференційного оподаткування, розкрито його соціально-економічну сутність. Запропоновано типологізацію податкових преференцій, визначено особливості оцінювання соціально-економічної доцільності та фіскальних наслідків запровадження преференційного оподаткування. Проведено моніторинг вітчизняних технологій преференційного оподаткування, обгрунтовано прагматику дієвості податкових преференцій. Проаналізовано особливості застосування пільгового оподаткування, змодельовано динаміку прогнозних значень податкових пільгових преференцій і визначено їх вплив на обсяги неоплачених податків.

Досліджено європейське оподаткування та податкову політику України в контексті стратегії інтеграції до ЄС. Розкрито теоретико-методологічні засади трансформації оподаткування у країнах ЄС та Україні за умов європейської економічної інтеграції. Проаналізовано сучасні тенденції й особливості розвитку податкових механізмів у країнах ЄС-15, нових країнах ЄС-27 і Україні. Науково обгрунтовано рекомендації стосовно вдосконалення податкової політики нашої держави відповідно до євроінтеграційних завдань і з урахуванням досвіду змін в оподаткуванні в Об'єднаній Європі за схожих соціально-економічних і фіскальних умов.

Розкрито теоретичні та практичні проблеми становлення нового світового економічного порядку в контексті глобальних цивілізаційних процесів. Значну увагу приділено світовому фінансовому ринку, його реструктуризації та наднаціональним інструментам регулювання світової економіки. Сформульовано концепцію монетарного устрою глобальної економіки в аспектах симетрії національного та міжнародного режимів і системних деформацій чинної моделі. Розглянуто вплив глобалізації на економічний розвиток України, її стратегію в системі європейського й євразійського інтеграційних процесів і вибір пріоритетів структурних зрушень.