Розглянуто практику обігового оподаткування у світі та в СРСР. Визначено основні причини зростання популярності ПДВ у Європі. Проаналізовано підходи до функціонування обігового оподаткування в Україні. Розкрито основні проблеми, які постали з запровадженням ПДВ в Україні.

Раскрывается место и роль налогов в национальной и мировой системах хозяйствования на основе анализа становления и развития теорий налогообложения (классическая теория налогов, налоги в кейнсианской теории, неклассические концепции налогообложения). Рассматриваются системы налогообложения в промышленно развитых странах, в СССР, в независимой Украине. Дан анализ систем налогообложения в контексте международной торговли: тарифные ограничения, таможенная пошлина в торговой политике стран с переходной экономикой. Отдельный вопрос посвящен рассмотрению налогообложения зарубежных инвестиций.

Представлена первая попытка систематизации научных и практических исследований в области налогообложения в мировой экономике, в целом, и во внешнеэкономической деятельности, в частности. Рассмотрены вопросы развития теории налога и налогообложения в мировой экономической науке, гармонизации международного налогообложения. Дано представление о конституционных основах построения налоговой политики в различных зарубежных странах (в промышленно развитых и постсоциалистических). Определены роль и место налогов в международной торговой и инвестиционной политике, основные методы противодействия уходу от уплаты налогов в международной практике.

Досліджено основні напрямки фіскальної політики та податкового регулювання в країнах з розвинутою ринковою економікою. Охарактеризовано податкові системи провідних західних країн. Визначено напрямки фінансової думки щодо оподаткування та підвалин податкового регулювання в державі. Висвітлено наукові принципи оподаткування. Обгрунтовано конкретні напрямки фіскального вибору у процесі державотворення. Проаналізовано логос та особливості побудови податкових систем у світовій фіскальній практиці, а також становлення та розвиток оподаткування в країнах з перехідною економікою.

Розглянуто особливості податкових систем різних країн світу, їх сутність, специфіку утворення, ставки оподаткування та принципи побудови. Визначено позитивні та негативні риси окремих податкових систем, а також шляхи їх розвитку.

Рассмотрены особенности налоговых систем разных стран мира, их сущность, специфика создания, ставки налогообложения и принципы построения. Определены положительные и отрицательные черты отдельных налоговых систем, а также пути их развития.

Розглянуто історію формування податкових систем у періоди Київської Русі (IX - XIII ст.), Литово-Польської доби (XIV - XVI ст.), козацької держави (1648 - 1654 рр.), радянської доби (1917 - 1991 рр.). Описано сучасні податкові системи країн світу, зокрема, США, Великобританії, Німеччини, Франції, Японії, Австрії, Італії та інших країн Європи. Висвітлено особливості становлення системи оподаткування у незалежній Україні (1991 - 2004 рр.).

Рассмотрена история формирования налоговых систем в периоды Киевской Руси (IX - XIII ст.), Литово-Польской эпохи (XIV - XVI ст.), Казацкого государства (1648 - 1654 рр.), а также Советский период (1917 - 1991 гг.). Описаны современные налоговые системы стран мира, в частности, США, Великобритании, Германии, Франции, Японии, Австрии, Италии и других стран Европы. Освещены особенности становления системы налогообложения в независимой Украине (1991 - 2004 гг.).

Исследованы актуальные вопросы, связанные с разработкой отечественными и зарубежными экономистами теоретических и практических проблем налогообложения. Освещен зарубежный опыт налогообложения, в том числе накопленный при разработке и обосновании Налогового кодекса Российской Федерации. Проанализированы основные концепции совершенствования налогообложения в странах с переходной экономикой, а также при проведении экономических экспериментов в Украине. Впервые выполнен комплексный макроэкономический анализ основных налогов (НДС, налога с продажи, налога на прибыль и др.) и выявлен механизм их влияния на экономический рост и уровень цен в зависимости от капиталовооруженности труда. Разработаны теоретические основы для кардинального реформирования налоговой системы в Украине и странах, имеющих сходные проблемы в сфере налогообложения.

Проведено узагальнення зарубіжного досвіду активізації інвестиційної діяльності з використанням інструментів податкової політики. Розроблено основні напрями його використання в Україні. Особливу увагу приділено інвестиційним пільгам та податковому кредиту у вирішенні питань виводу інвестиційної сфери з кризового стану.

Обобщен зарубежный опыт активизации инвестиционной деятельности с использованием инструментов налоговой политики. Разработаны основные направления его использования в Украине. Особое внимание уделено инвестиционным льготам и налоговому кредиту в решении вопросов вывода инвестиционной сферы из кризисного состояния.

Наведено понад 600 слів і виразів з питань оподаткування, поданих в англо-, німецько- та французько-українських версіях. Розглянуто особливості перекладу таких понять, як додаткова база оподаткування, відрахування до державних фондів соціального страхування, податкові органи, обшук і арешт, фіскальне відхилення, рахунок вирівнювання податків, тест на мотивацію, класифікація товарів.

Приведено более 600 слов и выражений по вопросам налогообложения, в англо-, немецко- и французско-украинских версиях. Рассмотрены особенности перевода таких понятий, как дополнительная база налогообложения, отчисления в государственные фонды социального страхования, налоговые органы, обыск и арест, фискальные отклонения, счет выравнивания налогов, тест на мотивацию, классификация товаров.

Розглянуто процес формування наукової думки в оподаткуванні з періоду меркантилізму та фізіократів, охарактеризовано її подальший розвиток у працях класиків політичної економії, прихильників маржиналізму, кейнсіанства, теорії раціональних очікувань і економіки, зорієнтованої на пропозицію. Значну увагу приділено проблемам реалізації окремих концепцій і теорій у сучасних податкових системах. Показано роль і місце податків у працях Д.Рікардо, визначено внесок Д.С.Мілля у розвиток науки про податки. Обгрунтовано необхідність і доцільність дотримання принципу визначеності, запропоновано методику оцінки концепції А.Лаффера у контексті сучасної податкової проблематики.

Рассмотрен процесс формирования научной мысли в налогообложении от периода меркантилизма и физиократов, охарактеризовано ее дальнейшее развитие в трудах классиков политической экономии, сторонников маржинализма, кейнсианства, теории рациональных ожиданий и экономики, ориентированной на предложение. Особое внимание уделено проблемам реализации отдельных концепций и теорий в современных налоговых системах. Показаны роль и место налогов в трудах Д.Рикардо, определен вклад Д.С.Милля в развитие науки о налогах. Обоснованы необходимость и целесообразность соблюдения принципа определенности, предложена методика оценки концепции А.Лаффера в контексте современной налоговой проблематики.

Розглянуто зарубіжний досвід здійснення контрольних повноважень у сфері оподаткування.

Рассмотрен зарубежный опыт осуществления контрольных полномочий в сфере налогообложения.

Foreign experience of realization of control powers in sphere of the taxation is considered.

Розглянуто питання оподаткування юридичних та фізичних осіб за умов реформування податкової системи України. Визначено основні види податкових платежів та порядок їх внесення до бюджетів різних рівнів і цільових фондів. Проведено порівняльний аналіз оподаткування в Україні та зарубіжних країнах, розкрито особливості оподаткування в країнах з розвинутою економікою.

Рассмотрены вопросы налогообложения юридических и физических лиц в условиях реформирования налоговой системы Украины. Определены основные виды налоговых платежей и порядок их внесения в бюджеты разных уровней и целевых фондов. Проведен сравнительный анализ налогообложения в Украине и зарубежных странах, раскрыты особенности налогообложения в странах с развитой экономикой.

Розглянуто особливості формування та функціонування податкових систем країн пострадянського простору, а також деяких країн Європи, Азії, Африки, Америки та Австралійського Союзу. Розкрито сутність, специфіку, принципи побудови податкових систем різних країн світу, описано механізм їх законодавчого регулювання. Показано суттєве значення у формуванні державної податкової системи чинника розмежування рівнів компетенції загальнодержавних владних структур та місцевих органів самоврядування під час стягнення податків.

Рассмотрены особенности формирования и функционирования налоговых систем постсоветских государств, а также некоторых стран Европы, Азии, Африки, Америки и Австралийского Союза. Раскрыта сущность, специфика, принципы построения налоговых систем различных стран мира, описан механизм их закондательного регулирования. Обосновано существенное значение в формировании государственной налоговой системы фактора разделения уровней компетенции общегосударственных властных структур и местных органов самоуправления при вычитывании налогов.

Висвітлено теоретико-методологічні засади фіскальної політики держави на сучасному етапі, розкрито сутність і принципи устрою бюджетної системи на макро- і мікрорівні. Розглянуто податкові засоби активізації підприємницької діяльності, показано роль оподаткування в стимулюванні інноваційних процесів. Охарактеризовано спрощену систему оподаткування як інструмент розвитку малого підприємництва. Розкрито економічний зміст податкового навантаження, наведено методи його оцінки. Проаналізовано розвиток податкової системи України у контексті євроінтеграційних процесів. Викладено концептуальні засади гармонізації та адаптації податкового законодавства до вимог ЄС. Описано механізм взаємозв'язку оподаткування суб'єктів господарювання та стратегічного управління підприємствами, розглянуто науково-практичні проблеми організації податкового планування на мікрорівні.

Освещены теоретико-методические основы фискальной политики государства на современном этапе, раскрыты сущность и принципы организации бюджетной системы на макро- и микроуровне. Рассмотрены налоговые средства активизации предпринимательской деятельности, показана роль налогообложения в стимулировании инновационных процессов. Охарактеризована упрощенная система налогообложения как инструмент развития малого предпринимательства. Раскрыто экономическое содержание налоговой нагрузки, приведены методы ее оценки. Проанализировано развитие налоговой системы Украины в контексте евроинтеграционных процессов. Освещены концептуальные основы гармонизации и адаптации налогового законодательства к требованиям ЕС. Описан механизм взаимосвязи налогообложения субъектов хозяйствования и стратегического управления предприятиями, рассмотрены научно-практические проблемы организации налогового планирования на микроуровне.

Рассмотрены общие черты и особенности, присущие системам налогообложения зарубежных стран. Освещены тенденции развития налоговых систем, а также проблемы, касающиеся налогообложения доходов корпораций, физических лиц, косвенного налогообложения, имущественных налогов. Представлены специальные режимы налогообложения. Описана организация администрирования налогов.

Висвітлено теоретичні та практичні питання організації та функціонування податкової системи у сільському господарстві. Наведено загальну характеристику основних податкових форм. Розроблено рекомендації щодо застосування спеціальних режимів і пільг з метою непрямої підтримки розвитку агропромислового комплексу. Розглянуто чинну нормативно-правову базу з питань оподаткування сільськогосподарської галузі, запропоновано методики ведення податкового обліку та визначення сум податкових зобов'язань (податку на додану вартість, фіксованого сільськогосподарського податку, плати за землю та транспортні засоби). Рокрито особливості оподаткування доходів громадян, нарахування та сплати соціальних внесків. Окреслено перспективи розвитку системи оподаткування сільськогосподарських товаровиробників за умов подальшої трансформації економічних відносин в аграрній сфері та реформування вітчизняної податкової системи, гармонізації її норм з європейським законодавством.

Освещены теоретические и практические вопросы организации и функционирования налоговой системы в сельском хозяйстве. Дана общая характеристика основных налоговых форм. Обоснованы рекомендации по применению специальных режимов и льгот с целью непрямой поддержки развития агропромышленного комплекса. Рассмотрена действующая нормативно-правовая база по вопросам налогообложения сельскохозяйственной отрасли, приведены методики ведения налогового учета и определения сумм налоговых обязательств (налога на прибавочную стоимость, фиксированного сельскохозяйственного налога, платы за землю и транспортные средства). Раскрыты особенности налогообложения доходов граждан, начисления и оплаты социальных вкладов. Очерчены перспективы развития системы налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в условиях дальнейшей трансформации экономических отношений в аграрной сфере и реформирования отечественной налоговой системы, гармонизации ее норм с европейским законодательством.

Освещены теоретические и методические основы налогообложения на макро- и микроуровнях. Раскрыты экономическое содержание и функции налога, определены его классификационные признаки и виды. Рассмотрена история формирования налогообложения, описана структура налоговой системы независимой Украины. Изложены основные налоговые теории (классическая, кейнсианская, неоклассическая, монетаризма, экономики предложения). Охарактеризованы основные и дополнительные элементы налога, изложены научные основы формирования налоговой системы, раскрыта сущность понятий налогового давления и переложения налогов. Проанализированы современные проблемы налогово-бюджетной (фискальной) политики. Освещен опыт формирования и функционирования налоговых систем зарубежных стран. Раскрыты вопросы правового обеспечения в системе управления налогообложением. Рассмотрены перспективы формирования налоговой политики Украины в контексте мирового развития.

Розглянуто теоретико-методичні основи та механізми податкового регулювання економічного розвитку. Охарактеризовано податкові засоби стимулювання інноваційної й інвестиційної діяльності. Проаналізовано зарубіжний досвід податкового регулювання у сфері оподаткування доходів корпорацій. Описано моделі управління процесами оподаткування. Розроблено методики застосування багатофакторного аналізу під час прогнозування податкових надходжень та ранжирування регіонів за рівнем розвитку оподаткування зовнішньоекономічної діяльності та малого бізнесу. Запропоновано методику оцінювання рівня розвитку оподаткування у взаємозв'язку з рівнем соціально-економічного розвитку регіону. Уточнено принципи та методи податкового планування на рівні підприємства. Розглянуто методи статистичного оцінювання повноти податкових надходжень.

Рассмотрены теоретико-методические основы и механизмы налогового регулирования экономического развития. Охарактеризованы налоговые средства стимулирования инновационной и инвестиционной деятельности. Проанализирован зарубежный опыт налогового регулирования в сфере налогообложения доходов корпораций. Описаны модели управления процессами налогообложения. Разработаны методики применения многофакторного анализа при прогнозировании налоговых поступлений и ранжирования регионов по уровню развития налогообложения внешнеэкономической деятельности и малого бизнеса. Дана методика оценивания уровня развития налогообложения в связи с уровнем социально-экономического развития региона. Уточенены принципы и методы налогового планирования на уровне предприятия. Рассмотрены методы статистического оценивания полноты налоговых поступлений.

Розглянуто тенденції зниження податкового тиску в розвинутих країнах. Надано класифікацію моделей зниження податкового тиску на доходи фізичних осіб. Оцінено можливості використання моделей в Україні. Розглянуто чинники, які визначають межу оподаткування доходів фізичних осіб.

Наведені дані та моделі засвідчують, що податкові системи країн світу перебувають нині у двох альтернативних станах - у транснаціональному або національному. Усвідомлення цього дає можливість визначення власних українських податкових орієнтирів.